⚠ Aviso importante
Este artículo es informativo. No sustituye al asesoramiento de un gestor fiscal o asesor profesional. La fiscalidad cambia según tu situación concreta (volumen, marketplaces donde vendes, residencia, forma jurídica) y se actualiza con cada Ley de Presupuestos.
Antes de tomar decisiones que afecten a tu actividad como vendedor Amazon FBA, consulta con un asesor fiscal especializado en ecommerce. Lo que vas a leer es un mapa general para que sepas qué preguntar.
Una de las primeras dudas que tiene cualquier vendedor que empieza en Amazon FBA en España es la fiscal. "¿Tengo que ser autónomo desde la primera venta? ¿Qué modelo de IVA presento? ¿Y si vendo a clientes en Alemania o Francia, qué declaro? ¿Y los proveedores chinos?". Son preguntas legítimas y muchas vienen sin respuesta clara hasta que toca el primer trimestre y descubres que la realidad fiscal del ecommerce internacional es bastante más enrevesada que la de un negocio local.
Vamos a desentrañarlo paso a paso. No para que te conviertas en tu propio asesor, sino para que sepas qué cosas pasan, qué obligaciones tienes y qué preguntar a tu gestor cuando te sientes con él.
Lo primero: ¿hay que darse de alta como autónomo?
La respuesta corta es sí, prácticamente siempre. Hacienda considera actividad económica cualquier venta recurrente con ánimo de lucro, sin un mínimo de ingresos. Es decir: en el momento en que vendes con regularidad e intentas ganar dinero, ya estás haciendo actividad económica y debes declararlo.
Hay un matiz muy comentado: la Seguridad Social tiene su propia interpretación de "habitualidad" (que tradicionalmente se asoció con el Salario Mínimo Interprofesional), pero Hacienda no la comparte. Para Hacienda, desde el primer euro de beneficio hay que declarar.
En la práctica, para vender en Amazon FBA con seriedad necesitas dos altas:
- Alta en Hacienda (Modelo 036 o 037) con tu epígrafe del IAE correspondiente.
- Alta en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) en la Seguridad Social.
Lo habitual es que ambas se tramiten coordinadamente al iniciar la actividad.
El epígrafe del IAE para vender en Amazon
El IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) es la clasificación oficial de actividades. Aunque solo lo pagas si facturas más de 1 millón al año, tienes que estar dado de alta en un epígrafe igualmente porque define cómo tributas.
Para vender productos físicos en Amazon (comercio al por menor online), el epígrafe más común es:
- 665 — Comercio al por menor por correo o por catálogo de productos diversos
Algunos casos pueden usar otros epígrafes según el tipo de producto que vendas (por ejemplo, hay epígrafes específicos para libros o productos de electrónica). Y si además ofreces servicios digitales (software, formación) puedes necesitar un epígrafe profesional adicional como el 844 (servicios de publicidad y marketing) o el 763 (programación, consultoría e informática).
El IVA: el modelo 303 (trimestral)
El IVA es la obligación fiscal más visible del día a día como vendedor Amazon. Cada venta que haces en Amazon España lleva IVA repercutido (el 21% del precio en la mayoría de productos), y ese IVA no es tuyo: lo cobras al cliente para pagarlo a Hacienda.
Cada trimestre, presentas el modelo 303, donde declaras:
- IVA repercutido: el IVA que has cobrado a tus clientes en cada venta.
- IVA soportado deducible: el IVA que tú has pagado en compras relacionadas con tu actividad (proveedores, embalajes, software, herramientas).
- Resultado: la diferencia entre los dos. Si has cobrado más IVA del que has pagado (lo habitual), ingresas la diferencia a Hacienda. Si has pagado más, queda a tu favor.
Fechas de presentación del modelo 303 en 2026
| Trimestre | Periodo declarado | Plazo presentación |
|---|---|---|
| Primer trimestre (1T) | Enero-Marzo | 1 al 20 de abril |
| Segundo trimestre (2T) | Abril-Junio | 1 al 20 de julio |
| Tercer trimestre (3T) | Julio-Septiembre | 1 al 20 de octubre |
| Cuarto trimestre (4T) | Octubre-Diciembre | 1 al 30 de enero |
Si el resultado del trimestre es a ingresar y quieres domiciliarlo en banco, los plazos terminan 5 días antes de los anteriores.
El IVA cuando vendes a otros países de la UE
Aquí entra la complicación. Si vendes a clientes finales (no profesionales) en otros países de la UE, hay un umbral de 10.000 € anuales:
- Por debajo de 10.000 € al año en ventas intracomunitarias a consumidores: puedes aplicar el IVA español a esas ventas.
- Por encima de 10.000 €: tienes que aplicar el IVA del país del comprador. Esto es lo que se llama OSS (Ventanilla Única) y permite declarar todos los IVAs europeos en un único modelo (el 369) en lugar de tener que registrarse fiscalmente en cada país.
Si vendes desde el programa Paneuropeo de Amazon (donde tu inventario se distribuye en distintos almacenes europeos), cada movimiento de stock entre almacenes es una operación intracomunitaria propia. Esto complica significativamente la declaración y es donde la mayoría de vendedores españoles dan el salto a contratar asesor especializado.
Compras a proveedores extracomunitarios (China, Reino Unido, USA)
Cuando importas stock desde fuera de la UE, hay dos costes fiscales adicionales:
- Arancel aduanero: porcentaje sobre el valor de la mercancía que depende de la categoría del producto. Típicamente 0-12% para productos commodity.
- IVA de importación: el 21% sobre el valor de la mercancía + aranceles + costes de transporte. Lo paga el agente de aduanas y te lo factura a ti.
El IVA de importación es deducible en tu modelo 303, pero solo si estás dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) y tienes los documentos correctos del DUA (Documento Único Administrativo) de la importación.
El ROI / VIES: el registro que te facilita las compras europeas
Si compras a proveedores europeos (Alemania, Polonia, Italia, etc.) o vendes a otros profesionales en la UE, conviene estar dado de alta en el ROI (también conocido como VIES). Te permite:
- Recibir facturas sin IVA de proveedores intracomunitarios (lo declaras tú con "inversión del sujeto pasivo" en tu 303, lo que tiene un efecto neutro).
- Emitir facturas sin IVA a clientes profesionales en otros países UE.
El alta en ROI se solicita en el mismo modelo 036 o por separado. Hacienda puede tardar varias semanas en aprobar el alta y a veces exige justificar la actividad internacional.
El IRPF: el modelo 130 (trimestral) y la declaración de la renta anual
Además del IVA, como autónomo en estimación directa tienes que presentar el modelo 130 trimestralmente para anticipar el IRPF de tus rendimientos de actividad económica. Funciona como una "paga adelantada" del IRPF que luego se regulariza en la declaración anual de la renta.
El modelo 130 declara:
- Tus ingresos del trimestre.
- Tus gastos deducibles.
- El resultado neto, sobre el cual aplicas un 20% que ingresas a Hacienda.
Al final del año, en la declaración de la renta (entre abril y junio), regularizas todo: si has pagado más IRPF a través de los modelos 130 del que te correspondía, Hacienda te devuelve. Si has pagado menos, ingresas la diferencia.
Resumen de modelos que probablemente vas a presentar
| Modelo | Qué declara | Periodicidad |
|---|---|---|
| 036 o 037 | Alta/modificación en censo Hacienda | Solo cuando cambia algo |
| 303 | IVA | Trimestral |
| 390 | Resumen anual de IVA | Anual (enero) |
| 130 | Pago fraccionado IRPF | Trimestral |
| 100 | Declaración de la Renta | Anual (abril-junio) |
| 349 | Operaciones intracomunitarias | Trimestral si hay operaciones |
| 369 | OSS (ventas IVA UE >10.000€) | Trimestral si aplica |
| 347 | Operaciones con terceros (>3.005,06€) | Anual (febrero) |
Si has visto la lista y has sentido un escalofrío, es normal. Es exactamente por esto que la mayoría de vendedores FBA serios tienen gestor: el coste de no equivocarse y de tener la tranquilidad es perfectamente asumible (entre 50 y 200 € al mes dependiendo del volumen) y te evita semanas de búsqueda en foros para resolver dudas que un profesional resuelve en 5 minutos.
Qué gastos son deducibles como vendedor Amazon
La regla general: son deducibles los gastos relacionados directamente con tu actividad, que estén documentados (factura) y que sean razonables. Algunos típicos del vendedor FBA:
- Coste de las mercancías (lo que pagas a tu fabricante o proveedor).
- Envíos internacionales y aduanas (DUA, transitario).
- Tarifas de Amazon (referral fee, FBA fee, storage, publicidad PPC).
- Software de gestión (P&L como MyPnLPro, Sellerboard, Helium 10, herramientas de research).
- Honorarios profesionales (gestor, abogado, consultor).
- Material de oficina y equipos informáticos proporcional a uso profesional.
- Telefonía e internet (proporcional si compartes uso personal/profesional).
- Formación (cursos relacionados con tu actividad).
- Seguros profesionales.
- Cuota de autónomos (es deducible en IRPF, no en IVA).
Lo que no es deducible: gastos personales, comidas y viajes sin justificación de relación con la actividad, ropa que no sea uniforme profesional, etc.
Errores fiscales comunes que cometen los vendedores nuevos
1. No guardar el IVA repercutido aparte
Vendes, te ingresa Amazon, te gastas el dinero, llega el modelo 303 y descubres que el IVA del trimestre son 1.500 € que no tienes. Pánico. Solución obvia: mantener una cuenta separada donde el IVA repercutido se acumula y no se gasta hasta que se ingresa a Hacienda.
2. Tributar todo a IVA del 21% sin verificar
Algunos productos tienen IVA reducido (10% o 4%) en España: ciertos productos de alimentación, libros, productos sanitarios, etc. Vender libros con IVA del 21% por error te puede salir caro al regularizar.
3. No estar dado de alta en el ROI pero comprar a Europa
Si recibes facturas sin IVA de un proveedor alemán sin estar tú en ROI, esa factura genera complicaciones. Pide siempre la alta en ROI/VIES si vas a operar internacionalmente.
4. Olvidar el modelo 347
Si en el año has tenido operaciones con un mismo proveedor o cliente por más de 3.005,06 € (excluidas las operaciones que ya van en el 349), tienes que declararlas en el modelo 347 anual. Es informativo, no se paga nada, pero no presentarlo conlleva sanción.
5. Confundir cifra de venta con base imponible
Cuando Amazon te liquida 10.000 € en un trimestre, esos 10.000 € incluyen el IVA. Tu base imponible son 10.000 × 100/121 = 8.264 €. Si declaras como ingreso los 10.000 € sin separar el IVA, estás declarando IVA propio como ingreso, lo que es un error de bulto.
¿Cuánto cuesta un asesor fiscal especializado en Amazon?
Los rangos típicos en España en 2026 para un autónomo vendedor Amazon:
- Asesor general (no especializado): 40-80 €/mes. Cubre lo básico pero puede no entender bien las particularidades de Amazon, OSS, multi-marketplaces.
- Asesor especializado en ecommerce/Amazon: 80-200 €/mes. Sabe lidiar con OSS, programa Paneuropeo, importaciones desde China, devoluciones cross-border. Vale la diferencia.
- Gestoría online tipo Quipu, Anfix, Holded con asesor: 30-60 €/mes para la herramienta + complemento por asesor humano. Buena opción si tu volumen es pequeño-medio.
Si tu facturación anual está por encima de 30.000-40.000 €, el coste de un asesor especializado se diluye y la tranquilidad lo justifica claramente.
Controla tus números antes de que llegue tu gestor
MyPnLPro te enseña automáticamente tu beneficio real producto por producto y mes a mes. El gestor te ayuda con Hacienda; nosotros te ayudamos a saber cuánto ganas de verdad.
Probar gratis 7 díasPara terminar
La fiscalidad del vendedor Amazon es seguramente la parte más opaca y a la vez más importante del negocio. No vende, no te aporta facturación, pero te puede destruir el negocio si la haces mal. Las multas por presentación fuera de plazo, los recargos por ingreso tardío y las inspecciones por inconsistencias son problemas que no quieres tener.
La buena noticia es que con un asesor decente, una herramienta de P&L que te muestre tus números claros, y disciplina para guardar el IVA aparte y presentar a tiempo, todo está bajo control. La parte difícil no son los modelos en sí: es saber cuáles te corresponden y operar con orden desde el principio.
Y como decía al principio: este artículo es un mapa, no un asesoramiento. Cuando estés listo para arrancar de verdad, siéntate con un gestor especializado en ecommerce, explícale tu situación concreta y construye tu plan fiscal sobre datos reales y no sobre artículos genéricos como este. Para eso están los profesionales.